中注协会同财政部会计司、监督评价局约谈新备案会计师事务所 提示首次承接上市公司审计业务的风险

中国注册会计师协会3月1日公告，2月28日，中注协会同财政部会计司、监督评价局召开监管约谈会，对新备案承接上市公司2022年度财务报表审计业务的4家会计师事务所进行集体监管约谈。北京、深圳注册会计师协会有关负责同志参加了约谈。

2021年，中注协修订发布了《上市公司年报审计监管工作规程》，丰富监管约谈方式，增加质询程序，以更好地发挥行业自律监管抓早抓小、防微杜渐的作用。2022年，中注协累计约谈事务所19家次，涉及上市公司22家次，通过年报审计约谈，上市公司被出具非标意见的比例高达47.62%，远高于全部上市公司3.1%，表明通过约谈提示相关审计项目可能面对的重大风险领域以及相关质量控制可能存在的问题，相关会计师事务所的风险意识显著增强，监管成效大，约谈已经成为年报审计监管的重要手段。

会上，北京澄宇、深圳永信瑞和、深圳正一、深圳中炘国际等4家会计师事务所汇报了上市公司审计项目承接时的风险评估和应对、项目组成员的证券业务审计经验和团队配备、项目质量复核安排、审计收费安排以及质量管理体系建设等基本情况。中注协、财政部会计司以及监督评价局分别对4家会计师事务所进行了风险提示并提出了明确要求。

会议强调，各会计师事务所要认真学习对照中注协发布的《关于做好上市公司2022年年报审计工作的通知》，全面评估新承接上市公司年报审计业务的风险领域，充分考虑相关公司业务复杂程度等因素，分派具有适当胜任能力的项目合伙人和成员，保持应有的职业怀疑，严格遵守执业准则规则，坚持诚信执业、审慎执业、勤勉执业, 有效防范审计失败风险。

会议要求，各会计师事务所要认真贯彻《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》和《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发﹝2021﹞30号）文件精神，切实加强对执业质量的把控，完善内部控制制度，建立内部风险防控机制，加强风险分类防控，提升内部管理水平，规范承揽和开展业务，建立健全事前评估、事中跟踪、事后评价管理体系，强化质量管理责任，严格依法履行审计鉴证职责，确保独立、客观、公正、规范执业。

集体约谈还对及时开展证券服务业务备案、上市公司变更审计机构备案等作出了提示。